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四川高新企業(yè)資訊

四川省高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策申報(bào)條件要求和申報(bào)流程指南

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四川省高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策申報(bào)通知已經(jīng)發(fā)布了,想知道具體通知詳情嗎?小編已經(jīng)幫大家整理好申報(bào)細(xì)則了,快來跟我一起看一下吧,有更多申報(bào)問題歡迎隨時致電免費(fèi)咨詢小編。

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四川省高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策條件說明

 ?。ㄒ唬└咝录夹g(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

 ?。ǘ┓苍?/span>2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 ?。ㄈ┧Q設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購置,包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)。

  (四)所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》執(zhí)行。

 ?。ㄎ澹└鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》的規(guī)定,固定資產(chǎn)購置時點(diǎn)按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。

 享受方式

  由企業(yè)按照自行判別,申報(bào)享受,相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:

  有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等);

  固定資產(chǎn)記賬憑證;

  購置設(shè)備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計(jì)處理差異的臺賬。

辦理渠道

  可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站納稅服務(wù)欄目查詢。

 申報(bào)要求

  高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度納稅申報(bào)時,通過填報(bào)申報(bào)表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

  預(yù)繳申報(bào)流程

  第一步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)相關(guān)行次填報(bào)稅前一次性扣除情況。通過手工申報(bào)的,根據(jù)設(shè)備、器具購進(jìn)情況,在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第2行二、一次性扣除下的明細(xì)行次中,分別填寫高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除事項(xiàng)及其具體信息。填報(bào)完成后,將納稅調(diào)減金額列次的合計(jì)值(第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第6行資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)中。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的,可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng),并填寫具體信息,申報(bào)系統(tǒng)將同步自動填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第6行資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)。

  第二步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第7行減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除下的明細(xì)行次填報(bào)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的,在明細(xì)行次填寫高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計(jì)扣除(按100%加計(jì)扣除)事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的,申報(bào)系統(tǒng)自動填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。

年度申報(bào)流程

  分別填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017版)》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)和《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)有關(guān)欄次。

以上是關(guān)于四川省高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策申報(bào)條件要求和申報(bào)流程等內(nèi)容,臥濤小編將持續(xù)為大家整理科技項(xiàng)目申報(bào),知識產(chǎn)權(quán)申報(bào)相關(guān)資訊,為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航,歡迎咨詢!

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